请问应收账款要交企业所得税吗？

Question

如题所述

Answer 1

一、不交所得税。

企业所得税并不是按应收来交的，而是通过计算应纳税所得额，根据应纳税所得额乘以适用税率来交所得税的。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳所得税额，即应交的所得税。

二、计算方法

一）直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

二）间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。 

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 

扩展资料：

二、预缴及汇算清缴所得税的计算

(1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。

(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。

纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为：

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%

或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%

(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额

企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。

参考资料来源：百度百科-应纳所得税额

参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

Answer 2

今年12月给客户开了发票，但是客户要明年1月才能付款，此笔款项记了应收账款，今年这笔应收账款不需要交企业所得税。
但是，与应收账款相对用的主营业务收入，是要缴纳企业所得税的。其主营业务成本，可以在所得税税前扣除。

Answer 3

"应收账款"借方余额长期挂账有三种可能：
一是可能变相利润分配；二是可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋；三是可能是客户有其他原因有意拖欠。
　　应收款余额在贷方，一是"预收账款"或是"定金"，二是账款收到后不开票。这种都是自己责任，（如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款）。
　　假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借"发出商品"，贷"库存商品"，在08年1月份开票时，再把这份"发出商品"用红字冲掉。