个人代开发票作废税款怎么退回?

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人企业代开增值税专用发票作废了，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，提交填写的《退税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，营业执照副本前往主管税务机关办理“误收多缴退抵税”。

一、小规模纳税人企业增值税专用发票代开需要提供：《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码；《营业执照》(副本)。

二、代开专用发票作废需要提供(当月作废的增值税专用发票退税)：已开具发票各联次；作废原因的书面证明材料，记得详细说明（加盖公章）。

三、代开专用发票作废需要提供(跨月红冲退税)：《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码；《开具红字增值税专用发票信息表》；已开具发票各联次。

注：涉及退税的，需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税，如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额，可于当月下次代开专票时直接冲抵。

小规模纳税人企业需要开增值税专用发票的注意事项

1、小规模纳税人企业是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

2、税法明确规定，增值税小规模纳税人企业只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人企业索取增值税专用发票，小规模纳税人企业可以向主管税务机关申请，代开增值税专用发票，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。