第1个回答 2015-08-06
861211,
借:银行存款
贷:预收账款或递延收益
然后在每个月平均将其摊入到主营业务收入中
借:预收账款或递延收益
贷:主营业务收入
上述账务处理符合权责发生制原则。我在这里也只是举了一个例子来说明一下,具体还要看您公司具体合同是如何签订的。
另外保安公司如果是上述这个例子的话,那么在收到服费用时就要缴纳营业税。因为而不能按会计确认收入的时间来分期缴纳营业税。而且缴纳营业税时要按服务业税目来缴纳,税率为5%,且为全额缴纳,不存在余额缴税的可能
账务处理如下:如果是主营业务的话,那么:
借:主营业务税金及附加或营业税金及附加
贷:应交税金或应交税费--应交营业税
实缴时:借:应交税金或应交税费--应交营业税
贷:银行存款
以上账务处理仅供您的参考。另外缴纳了营业税以外还要缴纳城建税和教育费用附加,