从问题看您对会计不是很了解,一般对会计的基础有一定的了解时,这些不是很难。如果把会计的基础说一遍,篇幅有点长,简单的说一下表怎么填写吧。
企业所得税的申报表包括两大类,一类是季度预缴申报表,另一类是年度企业所得税汇算清缴申报表,注意,这是企业所得税申报,没有说企业所得税申报时要申报的财务报表,这是不同的两个概念。
一,季度预缴申报表涉及的资产总额:
这个是自企业财务会计的资产负债表中取的资产总额,具体填写在季度申报表如下图:
二,年度企业所得税汇算申报表涉及的资产总额:
也是自企业财务会计的资产负债表取的资产总额,具体填写在年度申报表如下图:
三、企业财务会计报表的资产总额大致是这样的:
四、看了上述说明,可得,企业所得税季度预缴申报表的资产总额数,直接取自企业财务会计报表中的各期的初和末数据折算为万元后的值,分别为1季初也是年初,一季末,二季初也是一季末,二季末,以此类推。
企业所得税汇算表的资产总额,有个计算公式:填写企业所得税报表时一定由会计报表的元折为万元。
“103 资产总额”:纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后 2 位。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
五、企业所得税申报表填写资产总额的目的
资产总额是判断企业是否符合小型微利企业的标准之一,因此必须填写。
六、最后回答您的问题,是否包括“借别人的钱买的资产和借别人的银行存款”
答案是肯定的,肯定包括这些金额(已偿还的除外啊)。
原因是,一个企业所拥有的资产,其资金的来源就两种:不是从外面借的,就是股东投资投入的。(虽然还有取得收入形成,但这个也是股东应该拿走没有拿走留在企业的,估且把这部分想象成股东投资投入的)
资产负债表,就是以上资金两个方面的显示:
企业从外面借钱买资产,一方面企业拥有的资产增加了,另一方面企业也欠了别人的钱。
企业借别人的银行存款,一方面企业的银行存款增加了,另一方面企业也欠了别人的钱。
特别注意,理解:如果你自己借同事张三的1万元钱买了手机,思考一下,手机是是张三的还是你的?一定手机是你的资产是你的,但你同时也欠了张三1万。你自己的资产有1万元的手机,同时你也有负债(欠张三)1万元。会计就是把这个过程记录下来弄了资产负债表,神奇不。
因此:把企业看作是一个人,企业的资金有一个圈,资金进入到企业,就是企业的了,不是债权人和股东的了,同时企业也有了负债和股东的权益。
以上就说这么多吧,不明白再追问。
如果实在不清楚,还是找懂的会计申报一下吧,说难也不难,但也不简单。