发生退税的情况一般有以下几种:
1、在本年度退回的情况,
收到退税款时,
借:银行存款,
贷:所得税费用。
结转所得税,
借:所得税费用,
贷:本年利润。
2、在下年度退回的情况,
借:银行存款,
贷:应交税费一应交所得税。
借:应交税费一应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配一未分配利润。
3、如果是政策退税的处理,则按“政府补助”处理即可,
借:银行存款,
贷:营业外收入一所得税退税。
留抵退税会计分录:根据我国最新相关法律规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出,其相关会计分录如下
收到退还的期末留抵时,
借:银行存款,
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)。
出口退税的会计分录,
1、月末根据相关法规规定算法中计算出的“应退税额”,然后应该做以下会计分录。
借:其他应收款一出口退税,
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
2、月末根据相关法规规定算法中计算出的“免抵税额”应该做以下会计处理,
借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)。
3、收到退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款一出口退税。
税务大厅退税需要哪些资料?
1、完税凭证原件、复印件分别一份,审核无误后,原件会退还纳税人;
2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;
3、退(抵)税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份;
4、退税申请,应注明申请退税原因及申请退税金额;
5、发放工资签收单或银行发放单复印件各一份,员工聘用合同复印件一份;
6、因事务所和网站等原因误交税款的,需附上述单位出具的《情况说明》,税务机关规定应当报送的其他有关证件和资料。