甲公司为中国居民企业主要从事加湿器的生产和销售业务。甲公司2021年度有关经营情况如下：
（1）取得国债利息收入12.81万元。乙钢铁公司债券利息收入8.1万元。2020年度发行的地方政府债券利息收入50万元。
（2）持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息18万元。该股票系甲公司当年5月购入。
（3）直接向丁小学捐赠5万元。通过市科技局向科学事业捐赠20万元，通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元。
（4）缴纳增值税130万元，预缴企业所得税71.75万元。
（5）向投资者支付股息、红利32万元。
（6）发生合理的会议费支出6万元。
（7）实现利润总额350万元。
已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2022年）
1.甲公司2021年度取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.国债利息收入12.81万元
B.从丙公司取得股息18万元
C.乙钢铁公司债券利息收入8.1万元
D.地方政府债券利息收入50万元
2.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A.25万元
B.42万元
C.50万元
D.55万元
3.下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A.预缴的企业所得税71.75万元
B.向投资者支付股息、红利32万元
C.合理的会议费支出6万元
D.缴纳的增值税130万元
4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.350-8.1-18+（20+50+5-350×12%）-130-71.75=155.15（万元）
B.350-12.81-50+5=292.19（万元）
甲公司2021年度取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（A）国债利息收入12.81万元。根据《企业所得税法》第三十六条规定：“国债利息、地方政府债券利息以及其他国家规定免征企业所得税的利息，不纳入企业所得税应纳税所得额计算。”因此，A选项属于免税收入。
2. 计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的公益性捐赠支出是（D）55万元。根据《企业所得税法》第六条和第八条规定：“企业所得税的应纳税所得额是指企业取得的各项收入额，减去可以扣除的成本、费用和损失以及准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出后的余额。”根据题目中的信息，“企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。”因此，可得到公益性捐赠支出的扣除额为350×12%=42万元，而且题目中明确表示“准予税前扣除”，因此，公益性捐赠支出的扣除额为55万元（30万元+20万元+5万元）。
3. 下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（B）向投资者支付股息、红利32万元。根据《企业所得税法》第三十八条规定：“企业所得税法律、法规规定不得扣除的支出，不得从应纳税所得额中扣除。”其中，向投资者支付的股息、红利属于红利所得，红利所得不得在企业所得税应纳税所得额中扣除。
4. 计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（A）350-8.1-18+（20+50+5-350×12%）-130-71.75=155.15（万元）。根据《企业所得税法》第六条规定：“企业所得税应纳税所得额=企业取得的各项收入总额-可以扣除的成本、费用、损失和税法规定的其他扣除项目的总额-准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出。”通过题目中的各项数据，可得到企业所得税应纳税所得额的计算公式为：350-8.1-18+（20+50+5-350×12%）-130-71.75=155.15（万元）。
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