当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证

Question

如题所述

Answer 1

1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：

借：原料XX材料（计划价）或合同价 

贷：应付账款－暂估材料款 

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

冲销时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ） 

贷：应付账款－暂估材料款 （负数） 

这样就把第一个分录平了。

3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料 

借：应交税费－应交增值税（进项税额） 

贷：应付账款--XX公司 

支付货款时，编制会计分录如下：

借：应付账款-XX公司 

贷：银行存款 

扩展资料：

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

借：原料XX材料（计划价）或合同价 100000贷：应付账款－暂估材料款 1000002、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。冲销时，编制会计分录如下：借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ） 100000贷：应付账款－暂估材料款 （负数） 100000这样就把第一个分录平了。3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：借：原材料XX材料 100000借：应交税费－应交增值税（进项税额） 20000贷：应付账款--XX公司 80000支付货款时，编制会计分录如下：借：应付账款-XX公司 800000贷：银行存款 800000这笔采购业务就结束了。本回答被提问者采纳