内部控制具体是指什么？

Question

请问一下内部控制具体是指什么？是每个公司都需要内部控制吗

Answer 1

　　内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

　　目录

　　内部控制的定义
　　内部控制要素
　　内部控制的基本结构事前防范
　　事中控制
　　事后监督
　　内部控制理论的发展阶段
　　内部控制的作用（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
　　（二）保证生产和经管活动顺利进行
　　（三）保护企业财产的安全完整
　　（四）保证企业既定方针的贯彻执行
　　（五）为审计工作提供良好基础
　　内部控制的种类（一）内部会计控制
　　（二）内部管理控制
　　内部控制的目标
　　内部控制建设应遵循的原则
　　我国企业内部控制十大问题
　　内部控制制度不能有效执行原因内部控制的定义
　　内部控制要素
　　内部控制的基本结构 事前防范
　　事中控制
　　事后监督
　　内部控制理论的发展阶段
　　内部控制的作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
　　（二）保证生产和经管活动顺利进行
　　（三）保护企业财产的安全完整
　　（四）保证企业既定方针的贯彻执行
　　（五）为审计工作提供良好基础
　　内部控制的种类 （一）内部会计控制
　　（二）内部管理控制
　　内部控制的目标
　　内部控制建设应遵循的原则
　　我国企业内部控制十大问题内部控制制度不能有效执行原因展开 编辑本段内部控制的定义
　　所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
　　编辑本段内部控制要素
　　提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。 我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 目前，受到萨班斯法的影响，财政部加强了内控标准的修订，这需要立法学的指导。 审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.内部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面．
　　编辑本段内部控制的基本结构
　　包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
　　事前防范
　　首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
　　事中控制
　　事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
　　事后监督
　　在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。 在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。
　　编辑本段内部控制理论的发展阶段
　　内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下六个阶段: 1.内部牵制阶段 2.内部控制制度阶段 1936年美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”，此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。1973年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。” 3.会计控制管理控制阶段 （1）内部会计控制。（2）内部管理控制。 4.内部控制结构阶段 5.内部控制整合框架阶段 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。 6.风险管理框架阶段 2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
　　编辑本段内部控制的作用
　　内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：
　　（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
　　企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
　　（二）保证生产和经管活动顺利进行
　　内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
　　（三）保护企业财产的安全完整
　　财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
　　（四）保证企业既定方针的贯彻执行
　　企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
　　（五）为审计工作提供良好基础
　　审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。
　　编辑本段内部控制的种类
　　内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：
　　（一）内部会计控制
　　内部会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
　　（二）内部管理控制
　　内部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。
　　编辑本段内部控制的目标
　　根据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
　　编辑本段内部控制建设应遵循的原则
　　一般来说，金融机构在内部控制建设方面应遵循以下原则： 1．有效性原则。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。 2．审慎性原则。内部控制的核心是有效防范各种风险．为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题．设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。 3．全面性原则。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。 4．及时性原则。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。 5．独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
　　编辑本段我国企业内部控制十大问题
　　一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。 四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。 五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。 六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。 八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 十、说一套，做一套，制度放空炮。
　　编辑本段内部控制制度不能有效执行原因
　　主要有二：一是制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情 况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；二是 缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部 控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要 加强制度执行力，不能为制度而制度。

Answer 2

内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

控制要素：

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素  ：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

扩展资料：

内部控制原则：

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则 ：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

参考资料：百度百科----内部控制

Answer 3

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

编辑本段内部控制的作用
（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
（二）保证生产和经管活动顺利进行
内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
（三）保护企业财产的安全完整
财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
（四）保证企业既定方针的贯彻执行
企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
（五）为审计工作提供良好基础
审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。

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Answer 4

把握好信贷调查，进行事前控制。应收账款由公司的信用产生帐户具有有效控制应收从源头环节抢产生的公司的销售应收款。事前控制是关键应建立专门的信贷部门（独立于销售部门）信贷管理，目的是为了防患于未然。信贷管理部门负责收集客户的信用状况的信息，这是掌握通过销售部门的客户信息，其他厂商的调查，客户，网络数据和其他公开信息，信息管理部门，以取得客户的理解和焦点信息规模，财务状况，发展前景，经济，过去的信誉，管理水平，并通过使用一个非常成熟的客户信用信息的文件“5C”评估法，信用评价方法进行了分析信息，然后决定是否给予贷款。信贷客户信用评级一般每年一次，用信誉，合理确定客户的信用产品品种，信用期限，信用金额之间的差额。信贷业务已经建立，有审批主管经理要审批后生效，企业可以根据自身特点建立信贷审批系统，占各业务应收明确的责任人，应在不同层次不同给予审批权限的数额，经办人员也只能是在必须报上级审批的限制范围内的审批权限范围内办理，审批必须上报了大量企业的最高领导，不越权中，为了避免呆帐损失给企业。虽然每个处理企业管理者应该对自己负责，以保证回报率，公司可以从销售流通作为人员绩效考核撤回资金的主要依据，它会给销售人员明确风险意识，加强回收购买价格。页2，好做会计和监管，加强控制的东西。公司财务部门应建立信用的客户占了信贷业务的核算和定期量的时间表应收账款的每个客户的人口统计应收账款，账龄变化的动向，及时反馈给企业和行政领导销售部门，评估和调整信贷客户的信用评级提供了可靠的依据。财政部门应定期发送给客户的信贷和票据的通知提醒，不超过该期限的客户，主要是通过对账单的供应和市场营销，会计管理人员的确认和签名获得，既是原有和解的基础;超过信用期的客户在同一时间发表的声明中，需要分配催欠费通知，及时收集欠款。供销部门和经营者应当积极与金融部门合作，做好这项工作。对账过程中发现的错误应及时治疗，防止呆账，坏账的发生。应收账款财务部门必须遵循谨慎性原则。建立坏账准备金制度，缺少根据账户的比例应收款坏账准备金的提取，对无法收回的坏账准备按计划坏帐初估的可能性被注销。页3，采用合理的明确的权利和收集方法，控制好后。公司应收账款中欠款发生后，工商部门要采取多种措施，及时恢复费。公司可以建立一个营销导向的商务人士，收集拖欠财务责任中心，由监督人员补充的，将收回长期控制不好的老款和绩效评估;在长期，近期缓慢复苏的应收账款清理的客户，限制或拒绝发货交付，并强烈噪音;偿付能力对某些人故意赖账的客户，对偿债义务，而不是行为，采取法律手段，仲裁或诉讼;一方未支付欠款的能力，了解他们的到来，在第药品价格，质量，销售，采取物资运抵模型，也可能要求客户开商业承兑汇票相当于抵消应收账款，早日偿还债务;权因质量，重量和客户本身涉及拖欠货款等因素的影响，应主动采取的行动措施，给予优惠或其他形式的补偿，收回资金，尽快

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