申报个税时本期收入是应发工资还是实发工资

Question

如题所述

Answer 1

申报个税时本期收入是应发工资，而不是实际发放工资。
      这个问题一直是财务工作人员的一个难点，我们只要具体的进行一下分析就不难理解这个是应发工资，而非实发工资。
      申报个税，是根据劳动者的所得进行申报的，如企业发放工资是10000元，那么员工的所得就是10000元，只不过，我们需要给员工代扣个人社保，这个个人社保属于员工自己掏腰包支付的款项，企业在发放工资时进行了代扣代缴的义务，假如社保个人部分是1000元，那么员工得到实发工资就是9000元，员工的受益工资是10000元，支付的1000元属于员工的个人消费，所以我们的申报工资应该是10000元。
      补充:发放工资的账务处理是什么?
      发放工资的相关分录如下:
      计提工资:
      借:管理费用—工资，
      贷:应付职工薪酬—工资，
      发放工资:
      借:应付职工薪酬—工资，
      贷:银行存款，
      其他应付款—个人社保，
      应交税费—个人所得税，
      缴个税时:
      借:应交税费—个人所得税，
      贷:银行存款，
      社保计提:
      借:管理费用—社保单位，
      贷:应付职工薪酬—社保单位。
      缴社保时:
      借:应付职工薪酬—社保单位，
      其他应付款—个人社保，
      贷:银行存款。