甲公司某年1月1日支付价款1000万元(含交易费用3万元)，从活跃市场购入某公司五年期债券？

Question

甲公司某年1月1日支付价款1000万元(含交易费用3万元)，从活跃市场购入某公司五年期债券，该债券面值1250万元，票面利率为4.72%，一次还本付息，已知甲公司将该债券五年期满后出售，实际利率9.45%，请做账务处理。(摊销：首选实际利率法，其次直线法)
求具体会计分录～谢谢！

Answer 1

假定在20×2年1月1日，甲公司预计本金的一半（即625元）将会在该年末收回，而其余的一半本金将于20×4年末付清。遇到这种情况时，XYZ公司应当调整20×2年初的摊余成本，计入当期损益。调整时采用最初确定的实际利率。
1139=684×（1＋10%）－1＋30×（1＋10%）－2＋655×（1＋10%）－3 。
其中：684是一本的本金625加上利息59，而30是剩余部分的利息收入，655是剩余本金625和最后一期利息30的和。
拓展资料：
债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金，按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。
债券（Bonds / debenture）是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人。
债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的，所以债券是固定利息证券（定息证券）的一种。在金融市场发达的国家和地区，债券可以上市流通。在中国，比较典型的政府债券是国库券。
基本要素
债券尽管种类多种多样，但是在内容上都要包含一些基本的要素。这些要素是指发行的债券上必须载明的基本内容，这是明确债权人和债务人权利与义务的主要约定，具体包括：
1.债券面值
债券面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额，也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的，发行价格大于面值称为溢价发行，小于面值称为折价发行，等价发行称为平价发行。
2.偿还期
债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。
3.付息期
债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3个月支付一次。在考虑货币时间价值和通货膨胀因素的情况下，付息期对债券投资者的实际收益有很大影响。到期一次付息的债券，其利息通常是按单利计算的；而年内分期付息的债券，其利息是按复利计算的。

Answer 2

虽然是折价购入的，但是收益率还是要按面值计算（实际价格），1250x4.72=59（年息），又因为是单利：59x5 再加上面值1250，就是五年后持有到期实际所得， 后面就不用说，一除求解就行了。因为是折价买入，所以就存在一个实际利率和名义（票面）利率的问题，很简单，不用想得太复杂。追问

还是不太懂，求具体会计分录，想根据分录比较和另一个题分期付息的分录的区别，谢谢您

Answer 3

借:债券投资-成本 1250
贷:银行存款 1000
贷:债券投资-利息调整 250
借:债券投资-应计利息 59
借:债券投资-利息调整 35.5
贷:投资收益 94.5
借:债券投资-应计利息 59
借:债券投资-利息调整 44.43
贷:投资收益 103.43
借:债券投资-应计利息 59
借:债券投资-利息调整 54.21
贷:投资收益 113.21
借:债券投资-应计利息 59
借:债券投资-利息调整 64.9
贷:投资收益 123.9追问

您好，这已经是完整的吗

追答

有出售的金额没有

没有做出售的那笔

追问

那出售的怎么做，还得麻烦您解答一下，谢谢您。

追答

出售的金额呢

追问

没有金额，那老师，假如有的话，只是分录是怎样的呢

追答

债券投资科目全部反向结转，收到的银行存款和债券投资差额计入投资收益

追问

好的，辛苦了～谢谢您！

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