已变更为一般纳税人红冲的小规模纳税人的票怎么填报表

Question

如题所述

Answer 1

按照红字冲减后的销售额申报纳税。一般纳税人冲红小规模时期的发票的申报方法如下小规模纳税人开具红字发票后，按照红字冲减后的销售额申报纳税。如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减。本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可（因为账面数已经扣除红字发票部分的收入），这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。同时，网上申报收入不能为负数，无收入只能填零，最好先打电话给专管员，再填报，再到专管员那里办理申报异常处理，就是要不要放弃这些负数税额。