出售固定资产的税务及财务处理

Question

我公司出售固定资产,是生产用的设备,税务和财务上怎么处理?使用过和未使用过分别如何处理?购入时间是2008年7月.

Answer 1

已使用过的资产：你们购入时间是2008年的话肯定对进项税进行了抵扣。所以你们在销售时要按照17%销项税开发票。
账务处理：1）D:固定资产清理
累计折旧
C：固定资产

2）D:银行存款
C:固定资产清理
应缴税金-销项税
3）将固定资产清理余额转入营业外收支-处理固定资产净损益。
未使用过的资产只是没有计提折旧，处理方式应与已使用的资产处理方式一致

Answer 2

销售2009年1月1日前的固定资产按照4%的征收率减半征收增值税
销售2009年1月1日以后购买的固定资产按照适用税率征收增值税。
会计上按照销售固定资产正常处理就行了
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
应缴税金本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

使用过的09年以前
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
支付清理费
借：固定资产清理
贷：银行存款
交税：
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税（按4%减半）
结转
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理
未使用过，出售按不含税的固定资产的17%交增值税

Answer 4

使用过的09年以前
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
支付清理费
借：固定资产清理
贷：银行存款
交税：
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税（按4%减半）
结转
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理
未使用过，出售按不含税的固定资产的17%交增值税

Answer 5

按照税法规定转让不动产要交营业税，按收入的一定比率征收。
根据《增值税暂行条例》2014年修改关于出售自己使用固定资产、旧货的税率标准
一般纳税人增值税：
1、销售自己使用过的属于09年以前购入的未抵扣进项税额固定资产，按照简易办法3%征收率减按2%征收增值税。
2、出售09年以前购入的按照17%征收扣除账务处理参考
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按照简易办法3%征收率减按2%征收增值税。
1，将固定资产账面价值转到固定资产清理
借：固定资产清理 累计折旧 减值准备
贷：固定资产（原价）
2、发生的清理费，营业税，增值税
借：固定资产清理
贷：银行存款，应交税费-应交营业税，应交税费-应交增值税
3、发生的残值收益
借：银行存款
贷：固定资产清理
4、将固定资产清理科目余额结平
借或贷：固定资产清理
贷或借：营业外收入/营业外支出