会计计算分析题

Question

甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%
(1)2005年11月1日,为购建厂房(不动产)购入工程物资一批,取得增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，以存款支付。
（2)厂房建设过程中全部领用了上述工程物资，并领用生产用原材料10万元，增值税进项税额为1,7万元，领用本企业生产的产品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元。
（3）应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为17,8万元。
（4）2005年12月15日，该项工程达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。
（5）该厂房估计使用年限为20年，预计净残值10万元，采用使用年限法计提折旧。
要求（1）编制甲企业2005年与购建厂房有关的上述业务的会计分录
（2）计算甲企业的该厂房2006年应计提的折旧额

Answer 1

1、借：工程物资 117万
贷：银行存款 117万
2、借：在建工程 117万
贷：工程物资 117万
借：在建工程 11.7万
贷：原材料 10万
贷：应交税金——应缴增值税（进项税额转出） 1.7万
借：在建工程 48.5万
贷：产成品 40万
贷：应交税金——应缴增值税（销项税额）8.5万（50万*17%）
3、借：在建工程 15万
贷：应付工资 15万
借：在建工程 17.8万
贷：银行存款 17.8万
4、借：固定资产 210万
贷：在建工程 210万
5、2006年可计提折旧额=（210-10）/20=10万元