发票可以跨年度报销吗?
发票是可以跨年度报销的.
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
根据公告相关规定,如果今年真的发现去年未入账的费用,可以作为前期差错处理,如果金额小,可以直接计入今年当年费用.但如果金额大的话就要通过"以前年度损益调整"进行核算.
逾期取得的票据等有效凭证,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额.
发票报销的注意事项有哪些?
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销.
注意事项:
1、遵循"实事求是,准确无误"的原则,有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人.
2、报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定.
3、报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明(复核)人、审批人签名齐全,报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证.
4、报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求.
5、报销单据填写应根据费用性质填写对应单据.
6、严格按单据要求项目认真写,注明附件张数,简述费用内容或事由,力求整洁美观,不得随意涂改.
7、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好).
8、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上,整份报销单各部分厚度应尽量保持一致.
9、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴.
10、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量张贴在一块,并按金额大小排列.
11、报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额.
12、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写.
13、报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导有效批准.
14、有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认,低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单.
15、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料,每张出租车票背面需有主管领导签字确认.
16、招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件.
17、任何一种类型之请购及支出,包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等,必须于事件发生前依照"预算及费用之审核权限"规定取得权责人的书面核准.
18、报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误),由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上,同类性质必须粘在一起."请款单"和"费用及出差旅费报销申请表"按原始凭证之交易发生时间分类详细填写,并自行编号以便参照.付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式,经授权人员核准并经财务部复核通过,方可付款.
19、报销以"周"为单位,并附相关凭证,不得几周凭证粘于一起,否则财务部将予以退单处理.当月发生的费用应尽量在当月报销,最晚不得超过发生月份的次月,如逾期须经总经理书面批准,否则财务部将不予报销.
20、对于报销时出现填写或计算的错误,公司采取只减不加的方式,针对不写小计数和总计数,报销总额的20%将会被扣除;针对加总错误,差额部分的50%将会被扣除.
21、签名的规定
①所有员工在任何凭单上签字,表示对该凭单所载事项以及金额完全同意,并已尽到诚实申报或认真审核之责.
②所有签名应同时附注日期,如不附注日期,当产生争议时,未签注日期之员工将承担最不利之结果.
22、财务复核结果视情况做下列处置
①退回报销单(注明退回原因).
②剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因).
③要求报销人员补充说明或补必要单证.
④交出纳付(汇)款.
23、每周汇员工报销款一次,每月的最后一个周五不汇款.
24、每周汇员工报销款后,差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理,各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询.
25、在走入报销流程前,必须所有单据准备齐全,不齐全的必须补齐所有手续后才可进入报销流程.
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