计提增值税会计分录怎么做.

Question

如题所述

Answer 1

计提增值税会计分录怎么做.
答:计提增值税的会计分录:
1、如果上月的已缴税金,交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、计提时:
借:应交税费-增值税(销项税额)
应交税金-增值税(进项税额转出)
贷:应交税金-增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(已交税金)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的税率和征收率:
当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等.
适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.
适用9%税率:提供交通运输业服务.农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.
适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).
适用0%税率:出口货物等特殊业务.
小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.
特殊规定:
(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5.自来水.
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.
(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品.
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.
关于计提增值税会计分录怎么做,已经为你介绍的很详细了,相信不管是考试还是实务,这部分知识你都应该已经掌握了.增值税的税率也很重要,一定要了解,很多时候考试中增值税的税率是不提供的.更多会计知识我们也会陆续更新,感谢你的关注.