企业所得税计算的直接法和间接法有什么联系

Question

间接法里面的纳税调整项目金额是不是全部都来自直接法的准予扣除项目的调增？还有其他的来源部分吗？如果有，属于直接法的哪块？

Answer 1

直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；

间接法是用会计利润加调增减调减得到应税所得。

间接法的调整，是将会计与税法的差异做出调整，其本质仍是按税法规定是否准予扣除为依据。

会计利润的计算，不管税法是否允许扣除，都会入账做为成本费用计算出利润。

但是当入账的成本费用，不符合税法规定的扣除标准，则需要做出调增。部分前期不允许扣除调增的费用，本期允许扣除时予以调减。因此，其来源本质仍是所得税法规定允许扣除的部分。

扩展资料：

税前扣除规定与企业实际会计处理关系：

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15》

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

Answer 2

直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；
间接法是用会计利润加调增减调减得到应税所得。
间接法的调整，是将会计与税法的差异做出调整，其本质仍是按税法规定是否准予扣除为依据。
会计利润的计算，不管税法是否允许扣除，都会入账做为成本费用计算出利润。
但是当入账的成本费用，不符合税法规定的扣除标准，则需要做出调增。部分前期不允许扣除调增的费用，本期允许扣除时予以调减。因此，其来源本质仍是所得税法规定允许扣除的部分。
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Answer 3

Answer 4

直接法：只作可以减的部分
间接法：加减都要做。