对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?

Question

如题所述

Answer 1

对于已记账但尚未认证抵扣的进项税额，处理方法如下：

首先，将税额从待抵扣科目转移，会计分录如下：

借: 应交税金-应交增值税-待抵扣税额

贷: 应交税金-应交增值税-进项税额转出

这个操作是将未抵扣的税额从待抵扣科目转移到待处理状态，等待下月进行抵扣。

一旦下月进项税额被认证，可以进行抵扣，操作如下：

借: 应交税金-应交增值税-进项税额

贷: 应交税金-应交增值税-待抵扣税额

这里需要注意，如果进项发票未认证且存在未申报的情况，需要根据国家税务总局公告2011年第78号的规定处理。如果因不可抗力、系统故障、人员变动等客观原因导致未能按期申报抵扣，经主管税务机关审核，纳税人可能仍有机会申报抵扣。具体情况需根据税务机关的审核结果来执行。

总之，对于未抵扣的进项税额，关键步骤是调整科目和等待认证，遇到特殊情况则需按照相关规定申请税务机关的审核处理。