以前计提的坏账准备,以后期间应收账款收回,递延所得税资产以及以前年度的未分配利润怎么处理？

Question

如题所述

Answer 1

2010年末计提了坏账准备
借：资产减值损失-坏账准备76235.85
贷：坏账准备
76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
19058.96
贷：所得税费用
19058.96
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借：坏账准备
76235.85
贷：资产减值损失
76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借：所得税费用19058.96
贷：递延所得税资产
19058.96
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
题外话：
另外，你做的损益调整的分录，没考虑企业所得税的调整，所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借：以前年度损益调整
19058.96
贷：利润分配----未分配利润
19058..96*75%
应缴税费---应交企业所得税
19058.96*25%
调整盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
1905.90*75%
贷：盈余公积
-法定盈余公积
1905.90*75%

Answer 2

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产
按资产减值损失的25%计提递延所得税资产
借：递延所得税资产-资产减值损失（正数）
借：所得税费用-递延所得税费用（负数）