2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备76235.85
贷:坏账准备
76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
19058.96
贷:所得税费用
19058.96
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
76235.85
贷:资产减值损失
76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用19058.96
贷:递延所得税资产
19058.96
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
题外话:
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
19058.96
贷:利润分配----未分配利润
19058..96*75%
应缴税费---应交企业所得税
19058.96*25%
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
1905.90*75%
贷:盈余公积
-法定盈余公积
1905.90*75%
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