求大佬教会计分录怎么写的

Question

38、31日，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧28000元，行政管理部门使用固定资产折旧15800元，销售部门使用固定资产折旧13000元。
33、23日，经批准，没收出租包装物的押金5680元转作企业收入，收取押金时登记在“其他应付款”科目。

Answer 1

三笔会计分录如下：

计提固定资产折旧：

借：制造费用——折旧费  28,000.00

管理费用——折旧费 15,800.00

销售费用——折旧费  13,000.00

贷：累计折旧                 56,800.00

没收押金：

借：其他应付款    5,680.00

贷：其他业务收入  5,680.00

销售并收款：

借：银行存款——建行 36,000.00

贷：主营业务收入        36,000.00

补充说明：

1、第二笔、第三笔未考虑增值税的影响；

2、第三笔确认收入的同时需要结转相应的成本

3、各科目在实务当中应该都会至少账务处理到二级科目，

扩展提醒：

1、对于一般企业来说，固定资产折旧分摊到销售费用的金额很小，只是将销售部门的办公设备折旧计入“销售费用”。车间的生产线折旧需按照一定的比例标准直接分摊到产品成本，并随着产品形态的变更进行流转；对于车间不能直接分摊到产品成本的折旧，先计入制造费用；月末根据具体情况，分摊到具体产品成本或是月末一次结转当期营业成本；

2、上述第三笔凭证，最好在应收账款科目中进行过渡一下，因为多数企业收入科目不会设置客户名称辅助核算，而应收账款会设置单位辅助核算；通过应收账款过渡核算，就能够清晰的统计出个客户的销售情况，回款情况；

Answer 2

在增值税税率为16%的情况下且没收的包装物押金属于非黄、啤酒类押金。则正确会计分录如下:
1.借:预收账款 270000
银行存款 417600
贷:主营业务收入 360000
应交税费-应交增值税（销项税额）57600
2.借:原材料 34000
应交税费-应交增值税（进项税额）5440
贷:预付账款 39440
库存现金 260
3.借:其他应收款 5680
贷:营业外收入 5680