收到发票支付审计费余款的会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

支票支付审计费如何写会计分录？

审计服务提供方(注册会计师)在提供审计服务后会向审计服务的接受方(被审计单位)收取的一定数额的费用，当企业通过支票支付相应的审计服务费时，具体的会计分录怎么做？
支票支付审计费的会计分录
借：管理费用-审计费
贷：银行存款
冲减原来的审计费
借：银行存款
贷：管理费用-审计费
或
借：银行存款(蓝字)
贷：管理费用-审计费(红字)
期末：
借：本年利润
贷：管理费用
什么是管理费用？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。管理费用属于损益类会计科目，借方表示增加，贷方表示减少。
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

收到贴现息怎么做会计分录

1、企业收到贴现利息时：
借：银行存款
财务费用——利息收入（红字）
贷：应收票据——公司名称
2、期末结转本年利润时：
借：本年利润（红字）
贷：财务费用——利息收入（红字）
企业收到贴现利息，应当通过“银行存款”等科目以及“财务费用”相关二级科目和“应收票据”科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

收到审计发票未付款怎么做账

借:管理费用
贷:应付账款
未取得发票也未付款的成本也可以税前扣除吗
是不是未取得发票也未付款的成本,就不能税前扣除了呢?现举例与各位学员探讨.
案例:2019年12月10日,吉祥公司从如意公司购买货物一批,不含增值税价1000万元,合同约定账期为30天,未取得发票.同年12月24日,吉祥公司将该批货物以不含增值税价1300万元卖给甲公司,并收到货款,并开具增值税专用发票.问吉祥公司能否扣除成本1000万?
案例解析:
会计处理
吉祥公司2019年12月做如下会计处理:
借:库存商品 1000
贷:应付账款--如意公司 1000
借:银行存款 1469
贷:主营业务收入 1300
应交税费--应交增值税(销项税额) 169
税务处理
吉祥公司2019年12月24日,销售货物,开具发票,收到货款,应确认销项169万元.
企业所得税如何处理呢?销售货物取得收入1300万元,毫无疑问应该确认企业所得税收入1300万,问题是1000万的成本既未取得发票也未支付货款,能否在企业所得税税前扣除呢?如果企业自行扣除,又有什么风险呢?
每日一税认为,吉祥公司2019年12月的成本1000万元税前扣除完全没有问题.
细心的老师会发现,本案的关键是吉祥公司和如意公司合同约定账期为30天,即吉祥公司应该在2020年1月10日付款.
如果吉祥公司在2020年1月10日如期付款,取得增值税专用发票并认证抵扣.则会计处理如下:
借:应付账款--如意公司 1000
应交税费--应交增值税(进项税额) 130
贷:银行存款 130
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,吉祥公司在2020年1月10日取得发票,毫无疑问,该成本可以在2019年年度税前扣除.
如果仅仅是这样,本文就没有讨论的必要了.
可是,由于疫情的影响,吉祥公司收到的货款已经归还贷款800万,再次贷款银行尚未发放,只能支付货款500万.假如吉祥公司2020年7月支付剩余500万货款后,才取得如意公司2020年7月20日开具的增值税专用发票.吉祥公司未在2019年汇算清缴前取得发票作为税前扣除凭证,能扣除1000万吗?
本网认为,也可以扣除.
从表面看,根据国家税务总局公告2018年第28号第九条规定,因如意公司也为已办理税务登记的增值税纳税人,吉祥公司的成本1000万以发票作为税前扣除凭证,未取得税前扣除凭证,就不能在2019年税前扣除.
但是,吉祥公司和如意公司合同约定账期为30天,也就是说增值税纳税义务发生时间是2020年1月10日.如意公司应该开具发票的时间不是2019年,而是2020年,吉祥公司2019年无需取得发票.
根据《企业所得税法》及其实施条例的精神,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用.
因此,吉祥公司2019年未取得销售货物的发票,也可以在企业所得税税前扣除.
总结:企业发生的支出是否必须以发票作为税前扣除凭证,关键是看支出项目是否属于增值税应税项目;是否必须在发生支出年度取得发票,关键是看增值税纳税义务发生时间.?因为这笔审计费还没有付款的方式,放在"应付账款"科目里,等支付了这笔货款,再做多一笔分录冲销掉即可.实际经营的过程中有些应付而未付的款项,在提前收到发票的时候也可以通过"应付账款"核算.