财务案例分析题

Question

案例分析题
1.某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为（N／30），变动成本率为70%，资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。
A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏账损失率为4%，收账费用80万元。
B方案：将信用条件改为（2／10，1／20，N／60），估计约有70%的客户（按赊销额计算）会利用2%的现金折扣，10%的客户会利用1%的现金折扣，坏账损失率为3%，收账费用60万元。以上两方案均使销售收入增长10%
要求：填表并确定该企业应选择何种信用条件方案。

项目 A（N/60） B（2/10，1/20，N/60）
年赊销额
现金折扣
年赊销净额
变动成本
信用成本前收益
平均收账期
应收账款周转率
应收账款平均余额
维持赊销所需资金
机会成本
收账费用
坏账损失
信用成本后收益

Answer 1

项目 A（N/60） B（2/10，1/20，N/60）
年赊销额 5500 5500

现金折扣 / 5500*2%*70%=77

年赊销净额 5500 5500-77=5423

变动成本 5500*70%=3850 3850

信用成本前收益 5500-3850=1650 5423-3850=1573

平均收账期 60天 70%*10+20*10%+20%*60=21天

应收账款平均余额 （5500/360）*60=91。67 （5500/360）*21=320。83

机会成本 91.67*70%*10%=6.4169 320.83*70%10%=22.4581

收账费用 80 60

坏账损失 5500*4%=220 5500*3%=165

信用成本后收益1650-6.4169-80-220=1343.58-22.4581-60-165=1325.54
不知道这个答案是否正确，有些地方那个是除不尽的

Answer 2

1.财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。设总会计师的单位，还要总会计师签名并盖章。所以全由副主任签章是错误的。
2.会计机构负责人除取得会计从业资格证之外，还必须具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作3年以上
3.出纳人员必须由取得会计从业证的人员担任

Answer 3

项目
A（N/60）
B（2/10，1/20，N/60）
年赊销额
5500
5500
现金折扣
/
5500*2%*70%=77
年赊销净额
5500
5500-77=5423
变动成本
5500*70%=3850
3850
信用成本前收益
5500-3850=1650
5423-3850=1573
平均收账期
60天
70%*10+20*10%+20%*60=21天
应收账款平均余额
（5500/360）*60=91。67
（5500/360）*21=320。83
机会成本
91.67*70%*10%=6.4169
320.83*70%10%=22.4581
收账费用
80
60
坏账损失
5500*4%=220
5500*3%=165
信用成本后收益1650-6.4169-80-220=1343.58-22.4581-60-165=1325.54
不知道这个答案是否正确，有些地方那个是除不尽的