税务机关行使代位权不影响纳税人的纳税义务

Question

如题所述

Answer 1

税务机关行使代位权是否影响纳税人的纳税义务
税务机关行使代位权不影响纳税人的纳税义务。当纳税人未履行其纳税义务时，税务机关可以依据法律程序追偿税款。在此过程中，税务机关可能会通过代位权的方式，从与纳税人有经济往来的第三方获取应纳税款。但这种方式仅仅是税务机关为了追缴税款而采取的手段，纳税人的纳税义务本身并未发生变化。
一、纳税义务与代位权的关系
纳税义务是指纳税人根据税收法律法规，按照规定的时间和方式向国家缴纳税款的义务。而代位权是指税务机关在纳税人未履行纳税义务的情况下，可以依法向与纳税人有经济往来的第三方追偿应纳税款的权利。
二、代位权的行使不影响纳税义务
税务机关行使代位权时，仅仅是改变了税款的来源，而纳税人的纳税义务并未发生变化。换句话说，税务机关通过代位权从第三方获取应纳税款，并不意味着纳税人就免除了其原本的纳税义务。纳税人仍需按照税收法律法规的规定，继续履行其纳税义务。
三、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定：税务机关在征收税款的过程中，可以依法向与纳税人有经济往来的单位和个人查询有关情况，并要求其提供与纳税有关的资料。税务机关在查询、要求提供资料时，应当出示税务机关的检查证件。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：税务机关依法进行税款征收工作，可以采取税收保全措施、税收强制执行措施或者依照法律、行政法规的规定采取其他措施。
综上所述：
税务机关行使代位权不影响纳税人的纳税义务。这是因为代位权仅仅是税务机关为了追缴税款而采取的一种手段，纳税人的纳税义务本身并未发生变化。在税收征收管理过程中，税务机关有权依法向与纳税人有经济往来的第三方查询有关情况并要求提供资料，同时可以采取税收保全措施、税收强制执行措施或者其他法定措施来确保税款的征收。