母公司对子公司应收账款期初期末分别250万和200万按应收余额的0.005提坏账问母公司期末合并报表抵销分录
还有一个前提是不考虑其他因素，问母公司期末编制合并报表时关于坏账准备的抵销分录应该怎么做
抵消期末债权债务
借：应付账款 200
贷：应收账款 200
抵消坏账准备，由于上年坏账比今年多50万，所以，转回资产减值损失0.25，贷方的1.25是去年的坏账准备抵减资产减值损失来的
借：应收账款—坏账准备
资产减值损失
贷：未分配利润
递延所得税资产调整
借：未分配利润
贷：递延所得税资产
所得税费用 0.0625
核算
日常业务产生的应收账款
企业因销售商品提供劳务形成的应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记“应交税费----应交增值税（销项税额）”科目，收回应收账款时，按收回金额，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”科目。
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第1个回答 推荐于2017-12-16
抵消期末债权债务
借：应付账款 200
贷：应收账款 200
抵消坏账准备，由于上年坏账比今年多50万，所以，转回资产减值损失0.25，贷方的1.25是去年的坏账准备抵减资产减值损失来的
借：应收账款———坏账准备 1
资产减值损失 0.25
贷：未分配利润———年初 1.25
递延所得税资产调整
借：未分配利润———年初 0.3125
贷：递延所得税资产 0.25
所得税费用 0.0625本回答被提问者采纳
借：应付账款 200
贷：应收账款 200
抵消坏账准备，由于上年坏账比今年多50万，所以，转回资产减值损失0.25，贷方的1.25是去年的坏账准备抵减资产减值损失来的
借：应收账款———坏账准备 1
资产减值损失 0.25
贷：未分配利润———年初 1.25
递延所得税资产调整
借：未分配利润———年初 0.3125
贷：递延所得税资产 0.25
所得税费用 0.0625本回答被提问者采纳