个人所得税年终奖如何退税？

Question

如题所述

Answer 1

1. 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），截至2021年12月31日，年终奖的计税方式有两种选择：
2. 单独计税方式：将全年一次性奖金收入除以12个月，按照月度换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：全年一次性奖金应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。
3. 并入综合所得计税：将个人各种应税综合所得（如工薪收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等）合并计算，按照综合所得年度税率表确定适用税率及速算扣除数进行计算纳税。计算公式为：全年合计应缴纳个税 = （综合所得收入额 + 全年一次性奖金收入 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数。
4. 2020年发放的年终奖仍处于政策过渡期内，因此，目前的年终奖计税方式为“单独计税”和“并入综合所得计税”二选一。
5. 选择“单独计税”的方式，仅计算年终奖的缴税金额，而全年合计应缴纳个税还需包括综合所得的应纳税额。因此，全年合计应缴纳个税 = 全年一次性奖金应纳税额 + 综合所得应纳税额。