1.偿债能力指标
(1)短期偿债能力指标
财务比率
公式(记忆:均属于分子比率指标)
流动比率
流动比率=(流动资产÷流动负债)×100%
速动比率
速动比率=(速动资产÷流动负债)×100%
(2)长期偿债能力指标
财务比率
公式(记忆)
资产负债率
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
产权比率
产权比率=(负债总额÷所有者权益)×100%
2.运营能力指标
分类
指标
公式(记忆)
流动资产周转率
应收账款
周转率
营业收入÷平均应收账款余额
平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)÷2
应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额×360÷营业收入
存货
周转率
营业成本÷ 平均存货余额
平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数)÷2
存货周转期(周转天数)=平均存货余额×360÷营业成本
流动资产
周转率
营业收入÷平均流动资产总额
平均流动资产总额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数)÷2
流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产总额×360÷营业收入
固定资产周转率
固定资产
周转率
营业收入÷平均固定资产净值
平均固定资产净值=(固定资产净值年初数+固定资产净值年末数)÷2
固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产净值×360÷营业收入
总资产周转率
总资产
周转率
营业收入÷平均资产总额
平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)÷2
总资产周转期(周转天数)=平均资产总额×360÷营业收入
3.获利能力指标
财务比率
公式(记忆)
营业利润率
(营业利润÷营业收入)×100%
成本费用利润率
(利润总额÷成本费用总额)×100%
总资产报酬率
(息税前利润总额÷平均资产总额)×100%
净资产收益率
(净利润÷平均净资产)×100%
4.发展能力指标
指标
公式(记忆)
营业收入增长率
营业收入增长率=(本年营业收入增长额÷上年营业收入总额)× 100%
本年营业收入增长额=本年营业收入总额-上年营业收入总额
资本保值增值率
资本保值增值率=(扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额)×100%
总资产增长率
总资产增长率=(本年总资产增长额÷年初资产总额)×100%
本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数
营业利润增长率
营业利润增长率=(本年营业利润增长额÷上年营业利润总额)× 100%
本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额
5.综合指标分析
杜邦财务分析体系
净资产收益率=总资产净利率×权益乘数(杜邦分析体系的核心)
总资产净利率=营业净利率×总资产周转率
净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
营业净利率=净利润÷营业收入
总资产周转率=营业收入÷平均资产总额
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)
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