企业本年利润 1637万元，假设公司所得税税率为25%，请问企业所得税费用是多少？

Question

山财经教科书上：所得税费用算的 48万元企业相关损益账户信息表如附件，请问如何算：1）当月应缴的所得税费用：48万？2）本年应缴的所得税费用：418万？我的计算公式是如下，和例子不同，请问错在哪里？1）当月 187*0.25=46.752）本年 1637*0.25=409.25

Answer 1

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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Answer 2

企业所得税的征税对象是应纳税所得额，不是会计利润。企业需要按照税法的规定将税法规定与会计核算规定的差异对当年的会计利润进行纳税调整后才能得出应纳税所得额。比如说在计算企业所得税应纳税所得额时，按照成本法核算投资而企业会计可能按照权益法核算，所以对于企业公允价值变动损益，在计算应纳税所得额时是不确认的，需要调整。另外资产减值损失也属于估计，在计算应纳税所得额时需要进行调整。本回答被网友采纳