营改增后异地预交企业所得税是否按含税价

Question

营改增后异地预交企业所得税是否按含税价

Answer 1

应是不含税价的
一、 政策规定

按照国税函[2010]156号文件规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构进行季度预缴时，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按规定就地预缴所得税。建筑企业总机构进行年度汇缴时，应纳所得税额小于已预缴税额时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。

二、 申报管理

（一）季度预缴申报

针对项目部按实际经营收入的0.2%向其所在地税务机关预缴的所得税款，建筑企业总机构可通过填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015版）》第14行“特定业务预缴（征）所得税额”进行税额抵减。

（二）汇算清缴申报

年终汇算清缴申报时，建筑企业总机构通过填报年度申报表主表第32行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”及A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第6行“（一）总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额”进行税额抵减。建筑企业（非总机构）通过填报年度申报表主表第32行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”进行税额抵免。

当建筑企业总机构汇算清缴应纳所得税额小于已预缴税额时，应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税
上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

Answer 2

预交企业所得税根据收入和利润率计算应纳税所得额，这个收入是不含税数，因此应该是不含税价。本回答被网友采纳