如何缩小注册会计师审计“期望偏差”

Question

如题所述

Answer 1

1、加强公众与注册会计师沟通、宣传。
由于公众与注册会计师存在沟通差异，因此两者应加强沟通，大力宣传注册会计师的能力和注册会计师的审计程序与审计方法；加强职业教育，包括对公众的职业教育。这样可以使公众对注册会计师的作用、责任有一个正确的认识。
2、注册会计师要遵守审计职业道德，在执行业务中一定恪守独立、客观、公正、廉洁的原则。
在查账验证业务的时候应当保持形式上和实质上的独立，不依附任何机构与组织，回避与委托单位之间存在利益关系；应实事求是地表述对有关事项调查、判断和意见；应公平与公正对待包括被审计单位之内的各方当事者；应清正廉明，不应利用自己的身份与地位和执业中所掌握委托单位的资料和情况为自己或所在的会计师事务所谋取私利。
3、加强注册会计师的自身素质。
注册会计师要不断参加继续教育、更新知识，提高自身的、专业业务水平，以适应多变的、市场环境。不应接受自身不能胜任以及在规定要求的时间范围内不可能完成的业务。
4、建立注册会计师审计报告评价制度。
建议由财政部门负责抽调相关人员、组成审计报告评价小组，对注册会计师出具的审计报告、进行核查，对于能客观与充分、真实、公允地披露会计信息的审计报告，应通报表扬、提高其知名度并给予一定的奖励；对出具虚假会计信息的审计报告，由财政部门在职权范围内根据现行法律、行政法规与规章的规定对有关责任人进行处理和处罚，通报批评，对情节严重的，除追究罚款、赔偿等经济责任之外，还应取消其执业资格直至其追究刑事责任。
5、注册会计师应加强责任心。
社会公众要求注册会计师、揭露被审计单位报表、财簿中的欺诈舞弊行为。注册会计师虽然不可能揭露财务报表中所存在全部差错、舞弊和不法行为，但有责任揭露财务报表中重大差错、舞弊以及对财务报表有直接影响非法行为。因此，注册会计师应设计相应的审计程序、进行审查，保持应有职业关注，以缩小审计期望差。