甲公司2010年度实现利润总额为300万元，其他纳税调整事项，经税务机关核实的残疾人工资为100万元

Question

甲公司2010年度实现利润总额为300万元，其他纳税调整事项，经税务机关核实的残疾人工资为100万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
希望有解题过程

Answer 1

企业所得税法实施条例》第九十六条规定：“企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

即开100工资可以按200扣除，利润总额里工资已扣了一次
所以在所得所汇算时，税法允许残疾职工扣除工资，所以所得税汇算时就是残疾职工第二次扣除工资,所以就直接扣除100

应缴纳的企业所得税税额
（300-100）X0.25=50