我单位是贸易企业从海关取得了进口关税缴款书和进口增值税缴款书请问会计分录怎么做?进口关税缴款书内容:数量20070千克完税价格75598税率6.50000税款金额4913.87,进口增值税缴款书内容:数量20070千克完税价格80511.88税率17.0000税款金额13687.02,我想知道数量的单价、进项税分录怎么做?
1、如果是一般纳税人,关税计入到产品成本中,增值税计入到应交税费进项税额中
借:库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)
银行存款(或其他货币资金--银行汇票)进口关税和进口增值税金额
2、如果是小规模纳税人,关税计入到产品成本中,增值税也计入到产品成本中
借:库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额
贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)
银行存款(或其他货币资金--银行汇票)进口关税和进口增值税金额