年终汇算清缴所得税如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业的所得税额在汇算清缴时，可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算，那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？
年终汇算清缴所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
所得税费用
,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在
暂时性差异
。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。