期末增值税结转账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

企业发生增值税业务，缴纳的增值税应设置应交税费科目核算。期末结转增值税时，应如何进行账务处理？
期末增值税结转怎么做账？
一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
预缴增值税的账务处理怎么做?
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
“应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税税额。
增值税计税方法包括哪些？
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)