1.美达空调厂是增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2016年3月销售

Question

1.美达空调厂是增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2016年3月销售给明珠饭店中央空调机一套计200万元（不含税），赠送给某体育训练队空调5台，企业同期销售价每台空调2340元（含税价）。美达空调厂当月购进材料，验收入库。取得增值税专用发票，价税分别为100万元、17万元。购入生产用设备一台，取得增值税专用发票，价税款分别为10万元、1.7万元。试根据上述资料计算（金额单位用万元表示）：
（1）本月销项税额；
（2）本月允许抵扣的进项税额；
（3）本月应交增值税额。(9’)
这道题怎么做

Answer 1

本月销售额=200万+1万（5台*2000元）=201万，销项税金34.17万 赠送视同销售做营业外支出，增值税一样的要交。
进项税=材料进项税17+设备1.7=18.7万 （当期购入固定资产价款一次全部扣除）
本月应交=销售-进项=15.47万