公司名下的房子并不能随便出售,如果因为公司破产,首先名下房产必须优先偿还债务;如果不是因为破产出售,法人一个人说了不算,还需要看董事会是否同意出售房屋并签署股东决议,且在出售之前一定要缴清税费!
一、公司名下的房子出售前,先满足什么条件?
公司名下的房子出售前满足以下4点:
1.没有其他债务。
如因公司破产,需优先清算债务,偿还清债务之后才可以出售。
2.签署同意及委托文件。
1)必须提供“授权委托书”并加盖公章。
2)必须由董事会同意并签署股东决议!
3.缴完应缴的税。
与一般的商品房有所不同,公司名下的房子在出售前要缴纳房产税和土地使用税(每年都要缴)。
缴纳标准:
房产税/年=房屋购买价格×70%×1.2%
土地使用税/年=房屋面积×土地级别标准收费
4.满足3年出售年限
2017年3月17日,北京住建委等部门联合发布了《关于完善商品住房销售和差别化信贷政策的通知》,规定 企业购买的商品住房再次上市交易,需满3年及以上, 若其交易对象为个人,按照本市限购政策执行。
特别提醒:
房产税和土地使用税要求公司每年向公司所属的税务所自行申报。若没有按年缴纳,每年都会有违约金,日息万分之五。如果公司自从购买房屋后从未缴纳过房产税以及土地使用税的,税务要求先完税并交纳违约金后此房才能上市交易。
二、公司名下的房子出售,走什么流程?
在流程上,以买方为个人全款为例,出售公司名下的房子跟一般的商品房交易一样,需要房屋核验、网签、缴税以及过户几个关键的步骤。
1.房源核验:
办理人:
法人或经纪机构核验专员
办理地点:
所在区住建委??????
所需材料:
1)填写《存量房房源核验申请表》;
2)房产证原件及复印件;
3)税务登记证副本;
4)组织机构代码证副本;
5)企业法人营业执照副本;
6)法人授权委托书;
7)法人的合法身份证明;
8)股东决议书(股份制企业);
4)央产房需提供央产房上市交易登记表;
5)委托经纪公司还需填写《房源核验委托书》,并提交个人及房本照片。
核验时间:
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2.网签:
网签,即网上签约,需买方及公司法人或受人到场。在网签之前涉及收定金、签署合同,与常规售房流程无异。
办理人:
法人和购房人
办理地点:
住建委或经纪公司
法人所需材料:
(1)房产证;
(2)法人身份证;
(3)授权委托书;
(4)法人或受托人个人账户的银行卡;
(5)税务登记证副本;
(6)组织机构代码证副本;
(7)企业法人营业执照副本;
(8)股东决议书。
注意:售房款必须由公司指定的受托人个人账户收取!
3.缴税:
公司名下的房子出售,包含契税、印花税、增值税及土地增值税。其中契税由买方承担,后者则由卖方承担。但是实际操作过程中,本步骤所涉及的所有税费都由买方承担。
办理人:
法人和购买人
办理地点:
当地地税部门
所需材料:
(1)房产证;
(2)税务登记证副本
(3)组织机构代码证副本
(4)企业法人营业执照副本
(5)法人授权委托书;
(6)法人的合法身份证明;
(7)股东决议书(股份制企业);
(8)房产税和土地使用税缴纳证明原件
(9)网签合同原件
注意:部分城区缴税需要提前预约,提前咨询地税部门或咨询经纪人
4.过户:
过户即到当地不动产登记中心办理产权变更手续,办理完过户后就可以等待新房本下发,不同城区时间不同。
办理人:
法人和购买人
办理地点:
当地不动产登记中心
所需材料:
(1)房产证;
(2)税务登记证副本
(3)组织机构代码证副本
(4)企业法人营业执照副本
(5)法人授权委托书;
(6)受托人的合法身份证明;
(7)股东决议书(股份制企业);
(8)土地增值税涉税证明(缴纳土地增值税时提供)
(9)契税票
注意:部分城区办理过户需提前预约,提前咨询地税部门或咨询经纪人
三、公司名下的房子还需要交什么税?
与个人名下的普通住宅出售不同的是,公司名下的房子所需缴纳的税种,除契税、增值税外还需缴纳印花税、土地增值税,但是不用缴纳个人所得税!
买方税费:契税/契税、印花税
个人(公司)买公司产权住宅:(计税价-增值税)×(1%~3%)
税率:
首套购房契税税率:90平米及以下1%;90平米以上1.5%。
二套购房契税税率:3%。
个人(公司)买公司产权商业:(计税价-增值税)×3%? 印花税=计税价×0.5‰
卖方税费:增值税、印花税、土地增值税
提供发票以及契税票情况下:
增值税 =(计税价-原值)÷1.05×5.6%
印花税 =计税价×0.5‰
土地增值税 =增值额×税率 或者 增值额×税率-扣除项目金额×速算系数
其中,增值额=网签价或核定价-扣除项目金 (网签价、核定价哪个大取哪个)
扣除项目金=原值+原契税+本次增值税及附加+递增额
递增额=原值×5%×年数(3年零8个月按4年算,即超过半年按N+1年)
土地增值税如何计算?
方法一:累进法
1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;
2)增值额超过扣除项目金额50%且未超过100%的部分,税率为40%;
3)增值额超过扣除项目金额100%且未超过200%的部分,税率为50%;
4)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
举个例子:
如果增值额100万,扣除项目金额70万
未超过扣除项目金额(也就是70万)50%的部分是35万
超出50%未超出100%的部分也是35万
超出100%未超出200%的部分是30万。
即:土地增值税=35x30%+35x40%+30x50%=39.5万
方法二:速算法
1)(增值额/扣除总额)*100%≤50%的:应缴纳土地增值税额=增值额×30%;
2)(增值额/扣除总额)*100%>50%≤100%的:应缴纳土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;
3)(增值额/扣除总额)*100%>100%≤200%的:应缴纳土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;
4)(增值额/扣除总额)*100%>200%的:应缴纳土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
举个例子:
如果增值额100万,扣除项目金额70万
100%<增值额/扣除总额<200%
土地增值税=增值额×50%-扣除项目金×15%=50-10.5=39.5万
不过所有这些税费,在实际操作过程中,都是由买方承担。
资料来源:北京地税局
链家经纪人罗金朋对此文亦有贡献
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