如何从企业财务报表分析中发现问题

Question

如题所述

Answer 1

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投
资者所拥有的净资产的情况）；利润表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利能力）；现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业财务获得现金和现金等价物的能力）及其他附表。
资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益
主要看：

货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）

应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）

其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）

存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）

短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）

固定资产（使用期限一年以上）
短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）

应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）
其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）
股本或实收资本（基本上等于注册资金）

未分配利润（企业累计盈利或亏损）

利润表：
主营业务收入（主业收入）

主营业务成本（主业成本）

税金及附加

营业费用（销售部门费用）
管理费用（管理部门费用）
财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）
补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）

营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）

营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）

利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损
失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出
很多经理人每天忙著开拓业务，

处理员工问题，
但是在忙碌当中，
却忘了注意一些公司
的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，

这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽

然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，
市场占有率在萎缩。
营收之所以成长，是
因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。
损益平衡点。
很多时候，
每个月你都必须等到财务报表出来以后，
才知道公司最近表现
如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。

如果你可以请财务人员提供公司的
损益平衡分析；
也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，
心中随时有这个数字，你
立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。
究竟你的公司花了多少比例的钱，
在纸张、
塑胶等原物料上？把这个数字
拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，
一两个月有波动还没有关系，
但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每
个人每天忙着做很多事情，
根本没有人注意这件重要的工作。
你知道吗，
很可能你的公司已
经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，
但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那
些积压的订单，
就可以知道公司是否有问题，
问题有多严重。
每一张积压的订单就表示一个
愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。

一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通

部门每次都从一叠订单的上面开始处理。
结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。
员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，
可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。
例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。

要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。

Answer 2

一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50%-100%之间的企业，都要特别关注。

　　二看企业的坏账准备。有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

　　三看长期投资是否正常。有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。

　　四看其他应收款是否清晰。有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。

　　五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。

　　六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。本回答被提问者和网友采纳