小规模纳税人增值税的会计处理(急)

Question

我公司是卖衣服小规模企业,购入的衣服发票为增值税发票,记帐按借:库存商品(增值税发票总金额)贷:银行存款,没有进项税,卖时开普通发票,借:银行存款 贷:主营业务收入(按普通发票全额)不存在销项税,但现在有一个问题,每月月底都要按3%的税率缴增值税,比如本月交1500元的增值税.请问,帐务要怎样处理,是不是借:应交税金-应交增值税 1500 贷:银行存款 1500,到年底这个应交增值税科目要如何结转,不然余额全在借方了,要做平吗?请给详细会计分录步聚,谢了

Answer 1

借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税--销项税。借：应交税费-应交增值税-已交税金

Answer 2

Answer 3

Answer 4

Answer 5

　　小规模纳税人增值税的会计处理：
　　小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税；贷方记录应交增值税；期末借方余额反映企业多缴的增值税；期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
　　一、进货
　　小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
　　二、销货

　　小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县（市）税务机关批准，可以由税务所代开专用发票；如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。

　　三、上缴

　　对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。