2013小企业会计准则科目所得税会计怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

根据税法实施条例规定， 企业所得税按年计算， 分月或分季预缴。 按月（季）预缴（一般是分季度预缴） ，年终汇算清缴所得税的会计 处理如下： 1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.、缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4、 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 7、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税

Answer 2

2013小企业会计准则科目，所得税的会计处理为：
1、按期计算企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、期末结转时，
借：本年利润
贷：所得税费用
3、缴纳企业所得税时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。本回答被网友采纳