未抵扣的增值税发票怎样处理？

Question

由于进项比较多，手中未抵扣的发票怎样做账务处理？比如：现在是7月份，6月15号的发票还未抵扣，在6月份的时候该做怎样的账务处理，8月份抵扣的时候该怎么做？另：7月份发生的业务，货款及税款已全额付清，发票是7月份开来，7月份/8月份的账务该如何处理？
新会计法不是取消了待摊费用吗?

Answer 1

1、6月份的发票没有抵扣，根据发票入帐
借：原材料
借：待摊费用-进项税
贷：现金（或银行存款）
该进项税额不能进入6月增值税申报，留待可以抵扣的月份申报。

2、8月份可以抵扣的时候，编制一张记账凭证
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：待摊费用--进项税

3、8月份发生的业务，货款及税款已全额付清，对方开具收款收据，但发票是9月份开来，8月份/9月份的账务该如何处理？
（1）8月份没有收到发票，可以暂估入账
借：原材料（税款+税款）
贷：银行存款等
（2）9月份开来发票
先冲销8月份暂估入账
借：原材料（税款+税款）（红字）
贷：银行存款等（红字）
然后，根据发票作凭证
借：原材料
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等。

注：如果发票没有抵扣，按上面分录处理，计入“待摊费用--进项税”。

参考资料：财税百晓

Answer 2

那发6月份的发票当月没抵扣,是不是要在90天之内必须通过认证后,最迟在8月底才能抵扣.

Answer 3

不用做账务处理，只要把发票都认证了就行了，没抵扣的进项税，在申报表自动会体现留抵，下月可继续抵扣。

Answer 4

1、收到进项发票时:借 应交税费-增值税-进项税额
2、确认收入时: 贷 应交税费-增值税-销项税额
当月应交税费-增值税科目若是贷方余额就应交增值税,若是借方余额当月就不交增值税.
3、解缴增值税时： 借 应交税费-增值税-已交税金

Answer 5

（财政部海关总署公告2018年第5号）和《财政部海关总署关于进一步扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（财政部海关总署公告2019年第6号）同时废止。上述公告列名的昆山综合保税区等48个海关特殊监管区域按照本公告继续开展一般纳税人资格试点