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销售货物时发生的运费,什么时候做价外费用算销项税额,又是什么时候可以抵扣进项税额??
如题所述
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推荐答案 2012-06-23
1、如果销售货物时的运输费用分摊到货物,发票开在一起了,那么就是按照全额算出的17%的销项;同时,运输方将运输发票开给卖方,卖方收到的运输发票可以抵扣进项税额;如果是销售货物时是卖方自己公司直接运输的,那么发生的费用可以入成本,就没有第三方的运输发票可以抵扣了;
2、如果销售货物的运输费由卖方单独开具运输发票给买方的,也要计入销售额计算销项税,因为运输费属于价外费用;同时你们购进货物时的运输发票可以进行认证抵扣;
3、如果销售货物的运输方是第三方,你们只是代收运输费,那么是由第三方运输方将运输发票直接开给买方,你们只是挂账其他应收款,不做收入也没有抵扣凭证;
一般企业中运输会采取第三方开具发票给买方,这样自己就不用确认收入了,即使如果买进时有进项,进销可以相抵,但是确认的收入还是交所得税的,特别是一般纳税人中核定征收的,是按照确认的收入来交所得税,而不是根据你整年度的净利润(也就是不管本年度是盈是亏,只要确认收入就要交所得税,税逃都逃不掉。)
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第1个回答 推荐于2020-12-14
销售向购货方收取的运费,做为价外费用处理。
销售方自行支付给运输公司的运费,可以做为进项税额,抵扣销售方的进项税额。
追问
不好意思 我想再问一下 那是怎么判断销售是向购货方收取的还是直接支付给运输公司的呢?做税收题的时候交代的是很清楚,我就不明白。
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