您好，资产负债表上其他应付款-100多万，其他应收-100多万，这正常吗？前任会计的遗留问题，我该如何调账

Question

如题所述

Answer 1

要看明细账具体分析。

如果账上“其他应付款-100多万”与“其他应收-100多万”是同一明细单位，属于不正常，由于错账引起的。具体原因是归还“其他应付款”时没有核销原账户，而是另外又记入了“应收”；或者收到“应收”时没有核销“应付”。

这种情况是常见的会计差错，会计收到或支付款项时，一是，没有核对是否有对应账户余额，而是另起了一个“头儿”记账（没有核销）；二是，交来或取走款项的人员没有说清楚是什么款项，会计人员只能主观判断，容易忽略核销原账户的问题；三是，会计没有记明细账，无从查找原账户，图省事儿另开一个账户记录。

从你的问题看，估计这笔应收、应付是上述原因造成的，否则，不会这么巧，金额一样。

如果属于上述情况，直接做一笔分录对冲
借：其他应收款 100万 （正数）
贷：其他应付款 100万 （正数）

这样两个账户都核销清零了。你再做资产负债表时也不会让读者这么“奇怪” 。追问

明细账上不是同一单位，各有各的明细，很可能是做凭证时把科目弄错了，我翻看了一下她以前的凭证，是这样的，因法人和单位之间经常互相借款和还款，可能导致出现了这种状况。
她不管是法人向单位借，还是单位向法人借，都做的是“其他应付款”，我觉得是不是法人向单位借，做其他应收款，单位向法人借时，做其他应付款呀？或者说如同您回答的第一个问题，先冲回10万，另10万做其他应收款呢

追答

是不是法人向单位借，做其他应收款，单位向法人借时，做其他应付款呀？
不是。凡是借款或还借款前，应看看是否有对应的原账户，应先冲销，差额部分再记入。

或者说如同您回答的第一个问题，先冲回10万，另10万做其他应收款呢？是的。

来自：求助得到的回答

Answer 2

如果没有搞清楚其他应付款与其他应收款是否属于同一性质的话，建议不必贸然抵销，简单进行报表重分类即可，即将其他应付款-100重分类至其他应收款科目，将其他应收-100重分类至其他应付款科目，这样就能解决报表披露的问题了

Answer 3

正常，如果核算的科目没有问题，出报表时直接重分类就行了。追问

如何重分类呢?

追答

其他应付款 借方和其他应收款 借方列示在其他应收款。
其他应付款 贷方和其他应收款 贷方列示在其他应付款。

Answer 4

正常不正常要看明细账分析