10年度土地款支付150万,当年财政退回50万,
支付 借:无形资产;
贷:银行存款
收入 借:银行存款;
贷:无形资产
现发现因支付方和收入方非同一单位,记错,
如当时收入可记借:银行存款,贷:营业外收入
现已跨年度,说跨年度应用“以前年度损益调整”这个科目来调整,还没接触过这个科目,请教如何处理
另外当年亏损7万元,如果计当年收入则有利润,那是要交所得税的
如果现在处理可以如下操作吗?
冲销10年度**凭证
借:无形资产50万
贷:银行存款50万;
本年度记:借:银行存款50万
贷:营业外收入50万
借:营业外收入50万
贷:本年利润50万
因本年度亏损很大,可做利润
万分感谢,要征税的,不过说5年内可以冲减以前年度亏损,按第二方法来说是否要把以前年度
冲销10年度*凭证
借:无形资产
贷:银行存款
先冲销了,然后再按你的步骤来做?
下面,我今年亏损大于50万,应该不用交所得税了啊,难道我要按50万直接来做所得税吗?那要交死人了
借: 无形资产50
贷:以前年度损益调整-营业外收入50
借:以前年度损益调整-营业外收入50
贷:本年利润
可以这样做吗?
1、
冲销10年度**凭证
借:无形资产50万
贷:银行存款50万
同时入帐
借:银行存款50万
贷:以前年度损益调整-营业外收入
两笔分录合并,即
借: 无形资产50
贷:以前年度损益调整-营业外收入50
2、以前年度损益调整,是调整前期帐务及报表,属于追溯调整,与“本年利润”科目无关
冲销10年度**凭证
借:银行存款50万;
贷:无形资产50万
本年度记:借:银行存款50万
贷:营业外收入50万
借:营业外收入50万
贷:本年利润50万
这个方法可以用吧?一、退款不能进无形资产,没有对应关系啊,付款单位和退回单位非同一单位,二、退回款肯定做营业外收入,当年没入,现如今用以前年度损益调整调整回来,那肯定带利润,调整今年那就把帐对应起来了吧!
金额小的话,11年作调整分录也行,这样就可抵11年亏损
本年亏损大,所以把以前的收入作为本年收入,这个是小问题,主要是你还没告诉我,我这样的处理方法是否正确》?还是要用以前年度损益调整来调整?请指教,谢谢
追答这样处理不行,一定要先挂往来。因为这个收入是没有相关文件的,所以对年度要求不高,不过最好做递延收益,然后分摊。
追问没有,这个是当地政府的财政返还,有相关文件,如过挂往来,那这笔款就一直挂着,永远也消不掉了,因为不是一一对应企业,付给财政,管委会退回,所以是单一单位,当时的财务处理就是正确的。
追答那要看文件是给什么款了。土地返回款给文件?
追问划拨下来的发票是这样写的,写作为企业发展资金,如果挂往来,不是一直挂着账吗?还有100万如何处理,第一张发票就是写土地款的150万,这个50万当成退回的,只是退回单位和付出对应单位不一样
追答看文件,不是看发票, 企业发展资金也应该有年度或项目吧。
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