求！收到一张海关进口增值税专用缴款书，该怎么做账务处理！

Question

物品内容为电镀生产线专用配件，完税价格为33024，税款金额为5614.08，我看有人做的分录如下：
借：原材料-电镀生产线专用配件 33024
应交税金-应交增值税-进项税额 5614.08
贷：预付账款-待抵扣进项税金5614.08
应付账款- 33024
应该怎么解释啊，为什么贷方记预付账款-待抵扣进项税金，请高手们指点迷津，万分感谢！

Answer 1

您好，因为第一次抵扣海关票是需要去税务局进行采集的，采集成功后才可以抵扣，所以在得到税务局通知说可以抵扣之前，税款是要暂时计入待抵扣进项税的。税务局通知抵扣当月，再从待抵扣进项税中转出来。

未名明德追问

未抵扣，那报增值税是否仍然当做进项税额来处理，销项减进项来算呢，还有为什么是预付账款-待抵扣进项税额呢，谢谢！

Answer 2

借预付账款-待抵扣进项税金
贷应交税金-增值税进项税金

过度科目本回答被提问者采纳

Answer 3

因为这部分税款稍后是可以抵扣的，所以记预付-待抵扣吧。个人不太了解海关这一块？期待好的答案.