公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口,防范错弊,将风险扼杀在摇篮中,对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了,还应该通过与被审单位沟通,持职业怀疑的态度关注企业的业务流程,梳理流程,总结风险点,帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好,但审计应该做企业的第三只眼,站在相对独立的角度去看问题,敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计,并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。
一般来说现代内审有以下几个作用:
(1)风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督,找出薄弱环节,尽早提前发出警报,起到风险的预警作用,再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点,经常而及时地了解企业各方面的状况,发现企业存在或是可能存在的潜在风险,进行分析,建立健全风险评价机制,帮助企业高层注意风险的管理和控制。
(2)监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下,管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价,达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制,还要对内部控制的健全性、有效性进行评价,并提出改进以后工作绩效的建议。
(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂,集团下属企业自身判断能力是不足,以及企业各部门业务专业知识的狭窄,内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动,它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止,预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。
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公司内部审计的工作内容:
1、第一个方面是关注企业的内控是否存在漏洞
审计方法:检查凭证,是否严格按照公司的付款审批制度执行,在此过程中反过来也能探究公司付款审批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。
这类审计,可以不断完善公司的财务管理制度以及制度的执行情况,对于发现公司内控漏洞、填补漏洞、纠正以及防范很有帮助。
2、第二个方面是账务处理是否合理、合法
审计方法:对于小公司,建议全面检查凭证;对于凭证量大的公司建议重要性把握,从报表层次重要性细化到科目层次重要性水平,重点的细查,非重点的粗查。
审查的重点是账务处理是否符合企业会计准则的规范,后附单据是否充分、合法,是否能合理解释经济业务。
3、审查税务风险,提出税务风险提示及整改办法,关注税务筹划的空间。
比如:取得餐饮发票、日用品发票,一般只能入业务招待费,而取得会议费发票并补充会议纪要、签到表等可入会议费,全额扣除,取得办公用品发票和清单,也可全额扣除;再比如国庆节发现金福利需计入计缴个税,而作为高温补贴,只要在标准范围内,则是免税的。
扩展资料:
按审计活动执行主体的性质分类,审计可分为政府审计、独立审计和内部审计三种。
(一)政府审计
政府审计是由政府审计机关依法进行的审计,在我国一般称为国家审计。我国国家审计机关包括国务院设置的审计署及其派出机构和地方各级人民政府设置的审计厅(局)两个层次。
(二)独立审计
独立审计,即由注册会计师受托有偿进行的审计活动,也称为民间审计。独立审计的风险高,责任重,因此审计理论的产生、发展及审计方法的变革都基本上是围绕独立审计展开的。
(三)内部审计
内部审计是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价,审计结果向本单位主要负责人报告。这种审计具有显著的建设性和内向服务性,其目的在于帮助本单位健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益。
参考资料:百度百科-审计
本回答被网友采纳公司内部审计的工作内容是本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价。
它与外部审计不同,公司内部审计的目的是通过审计评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性,帮助企业实现其目标。它实际是企业管理者的耳目,通过系统、规范的手段来评估风险健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益。
所以其重点不是查一下账,外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性,也就是对财报的合法性、公允性作出评价,而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。
内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。
健全的内部审计制度,可为外部审计提供可信赖的资料,减少外部审计的工作量。在中国,内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分,而且作为国家审计的基础,被纳入审计监督体系。
参考资料:内部审计-百度百科
本回答被网友采纳一、公司内部审计工作内容:
1、根据本集团公司的实际情况和现有阶段作出适合自己的内审策略,天下没有一招通食的方法,再好的方法策略也要适合本身的现状,具体可考虑成立阶段内审应以基础业务为主,财务,制度,流程,规范才是重点与关键,我们查实没有相关的操作制度与流程,即作出内审建议:完善公司相关的制度与流程。
2、所有审计业务开展考虑的是从低级往高级发展。首先考虑是财务会计的审计,基本业务操作流程的审计,作业过程的分析与规范;然后再做另一个阶梯的运营效果与效率审计,提升公司经营能力,快速这企业发展保驾护航,切不可充大头,一上来就专项,一出手就散打,没有基本功,专业短平快。
3、内审工作要往前移,风险往前挪,内控往前伸,业务往深钻。从管理角度分析,谁掌控了现场,谁就掌握了整个管理重点。这也符合战争规则,让听到见炮声的人作决策。同样,做为内审人员,也要亲临现场,掌握第一手资料,掌控事态的过程和发展,才能第一时间,第一现场及时为企业做出正确的决策。
二、具体作业包括以下技巧:
一穿:进行穿行测试。
三问:问经过、问原因、问建议。
四看:看制度,看控制,看员工、看协调。
五察:察存在,察完整,察足值,察权属,察安全。
现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。但在具体实施审计时,二者又是互相联系、交叉、渗透的。内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。
内部审计与外部审计相配合并互为补充,是现代审计的一大特色。健全的内部审计制度,可为外部审计提供可信赖的资料,减少外部审计的工作量。在中国,内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分,而且作为国家审计的基础,被纳入审计监督体系。