第1个回答 2023-06-19
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
1、企业产生企业所得税分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳企业所得税分录
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业所得税费用结转本年利润分录
借：本年利润
贷：所得税费用
企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
企业所得税的影响因素：
1、业务核算的准确性
业务成本核算不准确的话，就会导致企业的应纳税额出现偏差，高估会出现企业所得税税负增加，低估可能会面临漏税的风险。准确进行成本费用的核算，合理确定和营业收入相关的各项成本费用。
2、抵扣管理的严格性
出现发票管理制度混乱，就无法进行准确的抵扣就会导致企业的账面成本费用降低，导致企业利润虚高，利润高企业所得税自然就会增加。
3、出现大量无票支出
当企业出现较多的不可进行税前抵扣的无票支出，像是居间费、茶水费以及各种接待费等，也会影响企业的所得税。加强发票管理制度，进项发票管理要严格，及时与销项发票核销，全面抵扣进项税。
以上内容参考：百度百科-企业所得税
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