未开票收入如何进行账务处理？

Question

上月报税时是零申报，但税官不同意，只好按其授意在附表一中的未开票收入中填写了1000元和税款170元，这170元我的处理是：借：应税税金-未交增值税 贷：银行存款，这样可以吗？这1000元没有确认收入。如果不对，正确的处理方法应该怎样？

Answer 1

未开票收入账务处理方法：
1.未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.无票收入在税控系统中有专门的录入窗口，做完税局也不会找麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方以后是否要发票，若需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
4.若嫌麻烦，建议现金收款就可以考虑只入内账了。

Answer 2

未开票票收入，分录与正常的销售是一样的
借：应收帐款
    贷：主营业务收入
        应交税费-应交增值税（销项税额） 

库存商品在确定收入没有开出发票的当月，是否出库。
看是否已经出库付给客户了
（1）如果没有付给客户，不出库，会计分录：
借：银行存款   
    贷：预收帐款 
        应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）如果已经付给客户就是没有开具发票：
借：银行存款 
   贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税（销项税额）
同时结转成本，做库存的减少
借：主营业务成本
    贷：库存商品 

Answer 3

正常入账，在报税的时候一定填下未开票收入，不要忘记交税，等发票充足的时候在冲回来重新入账。

1、增加发票核定数量申请表、税务登记证、营业执照、法人身份证、涉税申请、空白盖章；

2、纳税人税种登记申请表、企业所得税查帐征收（1张）；

3、增值税小规模企业申报审核表（2张）、税务登记证、营业执照。法人身份证；

4、企业所得税查帐征收企业告知书、白纸盖公司章、涉税核定单、企业所得税查帐征收（2张）、查帐申请书、税务登记证、营业执照、法人身份证、财务身份证、财务会计证书。

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Answer 4

1.根据实际销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费--应交增值税（销项税额）；
2.填制会计凭证：
借 现金或银行存款或应收账款
贷 主营业务收入
应交税费--应交税增值税（销项税额）
3.纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中。

Answer 5

财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。

对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理

借：应税税金-未交增值税
贷：银行存款追问

我只是在申报表中填了未开票收入，但在账上没有确认收入，该怎么办？

追答

无所谓。

以后这种情况，你直接填写预缴税款申报表即可。

否则会造成账载金额与计税金额不附。

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