收到企业所得税退税款的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

企业在收到所得税退税时，一般计入“应交税费”“银行存款”等科目进行会计处理。
收到所得税退税的会计分录：
1、如果退的是当年的，借：银行存款；贷：所得税费用。
2、如果退的是以前年度的，收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税；结转，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调，贷：利润分配——未分配利润。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

Answer 2

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端题库：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren本回答被网友采纳

2023年二级建造师-备考资料大礼包

¥1

二建转一建备考福利会

¥0.1

2022年中级经济师-母题班第一课

¥0.1

2022年初级经济师-母题班第一课

¥0.1

2023年初级会计职称 基础精讲班

¥299

2022年中级会计职称 备考资料包

¥9

2022年执业药师-母题提分班

¥199

查

看

更

多

官方电话在线客服官方服务
官方网站报考指南资料领取备考直播