月度财务分析报表

Question

最好是Excel的，有公式的 ，谢谢
[email protected]

Answer 1

财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。那怎样分析财务报表？财务报表分析方法有哪些呢？

步骤/方法

1

将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

2

A.偿债能力分析：

流动比率 = 流动资产／流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债
由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债
进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

现金比率 =（货币资金／流动负债）
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。

应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率
表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。




3

B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：

股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100%
反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。

资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100%
反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

资本负债比率 ＝ 负债合计／股东权益期末数×100%
它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。

长期负载比率 ＝ 长期负债／资产总额×100%
判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。

有息负债比率 ＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%
无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。

4

C.经营效率分析：

净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产
调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数
减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。

营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100%
财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100%
反映企业财务状况的指标。

三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计
三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用
三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。

存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货）
存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率
存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。

固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产
该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。

总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额
该指标越大说明销售能力越强。

主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%
一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。

其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产
其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。

5

D.盈利能力分析：

营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100%
在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。

营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100%
销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%

税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100%
税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100%
这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。

资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%
资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。

净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100%
又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。

经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%
一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。

主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100%
一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。

固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100%

总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100%

经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%

这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。

6

E.投资收益分析：

市盈率 ＝ 每股市场价／每股净利润

净资产倍率 ＝ 每股市场价／每股净资产值

资产倍率 ＝ 每股市场价／每股资产值

7

F.现金保障能力分析：

销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％
正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。

经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 ＝ 经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％

净利润直接现金保障倍数 ＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％

营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％

每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额／股数

每股自由现金流量 = 自由现金流量／股数

（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）

8

G.利润构成分析：

为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。

返回

Answer 2

财务分析报告（本文指内部管理报告）是在全面总结企业经营状况，财务运作
“和”高度“来体现。但是，是不是很容易写一个高质量的财务分析报告。笔者认为，书面财务报告
6岁以下值得注意的是：
据了解，报告的对象阅读（阅读的内部管理报告公司经理特别是
其领导）及报告分析的范围。报告读出不同的对象，编写报告应个体化。例如，它被提供给
财政部的领导可以专业化提供给其他部门，特别是一些领导相当陌生的行业的领导
要努力受欢迎;同时提供给不同层次的阅读需求分析的时候，写准确的分析报告对象
把握好报告的框架结构和层次的分析，以满足不同读者的需求。另一示例中，如果在报告中的分析范围
一个部门或两家公司的分析可以瘦一点具体的，而分析的对象，如果整组公司
文本分析，力求精练集中的所有问题，不求面面俱到，要抓住几个关键问题分析
可以。
要了解读者对信息的需求充分理解领导所需要的信息。我记得有一次业务
门领导沟通，他说话时深有感触地说：你给我的财务分析报告写得很长，内容很多，它应该是
花了不少心思。不幸的是，我并不需要太多的信息，我想真正获得的信息，而是太少了。我们
很难做到月度分析报告最初对企业的服务，可事实上呢？问题出在哪里呢？我认为
对于财务分析报告写的是金融分析师，尽可能地与领导沟通，捕捉他们的“真正的
解决方案的信息。
报告的撰写，必须有一个清晰的框架和分析思路。具体的框架，如财务分析报告
报告目录 - 重要提示 - 报告摘要 - 具体分析 - 总结的关键问题和改进。
报告目录“告诉读者这个报告的分析内容的页号;
在新的内容报告重要提示需要是一个重大问题，
旨在引起领导高度重视;
报告摘要“高度集中，目前的报告的内容必须简明扼要，点到为止。
“提示”或“的总结报告，随后应标明具体分析的页码，以衣领
指导及时获得适当的分析内容。以上三部分是非常必要的，让领导在最短的时间
整体理解的报告和报告会通知的主要问题。
“问题进行了总结，并进行相应的改进措施”一方面是跟踪报告执行情况的报告，
目前报告的具体分析，揭示关键问题“一节着重的目标支离破碎的分析集
中化留下深刻的印象再一次给领导。
具体分析部分，分析报告的核心内容。 “具体分析”部分的写作如何，关键
本报告中确定的质量和档次的分析。为了使这部分非常令人兴奋的，最重要的是有一个良好的分析
思想。例如：一组公司由四个两家公司，制造公司。财务报告分析思路：总
身体上的指标 - 集团总部分析 - 每两个公司的情况分析，分析在每个部分按这个月 - 年
累计分析展开;进一步下降的盈利能力分析 - 销售 - 成本控制分析开始。这种层
分解，环环相扣的部分，每个部分之间存在着密切的衔接。
，财务分析报告一定要与该公司在背后背面的金融数据业务的深刻理解紧密结合
国王，有效地揭示业务??过程中存在的问题。财务人员的业务缺乏了解，分析报告，常闭
门造车，从而陷入的被动局面，获得的数据分析的结论，他们往往具有讽刺意味的??数据。
因此，有必要强调一点：各种财务数据，不仅将通常意义上的简单拼凑的数字处理总。
于每一个财务数据背后说的非常生动的增加或减少的费用的发生，负债偿还。金融分析师
和专业判断的敏感性的财务数据，你能确定经济业务发生的业务通过了解，看到背后??的真相
合理性，合规性，因此，写报告也就能真正为业务部门提供决策有用的信息。金融
数据，毕竟只是一个中介（各种业务反映真实的，或所谓的业务映射），从而在金融数
据的重要质量特性的数据对象的数据的分析，报告“”受挫，“有用的决策
“自然很难谈。
财务分析报告的分析技术。如何报告生活，有自己的特色？这里只介绍自己
点在撰写报告的过程中喊道：
分析遵循差异 - 原因分析 - 建议措施的原则。根本目的不仅是为了写财务分析报告
只有反映的问题仍然在揭示问题上，但问题的深入分析，提出合理可行的解决方案。
法，真正承担财务人员的重要作用“。谓此有用或组件，它可以改善和l
中国。
分析具体问题的原则和重要性原则共存的方式来揭示异常的交叉点。例如，某公司
36个海外机构，各驻外机构一个月的成本控制和效率分析，“人均旅游”
为一体的评价。在分析中，我们使用了比较分析（本月与上月相比）增长量（绝对
号），增长率（相对数），显示不正常的成本和效率低下的驻外机构，我们的费用
过去十年的增长（定义集合了）的增长率前十位（定义为集合B）的驻外机构的排名和
自定义集合C = A∩B，是由一系列C，境外机构将是重点分析的对象之一，这是原来的“交集
您。 “不过，交叉的原则，将肯定能够透露的全部费用异常的驻外机构，为此，”重要的原则“
似乎是必不可少的。使用相交的原则，有意识的心灵原则的重要性;适用该原则的重要性，
同样罕见的闪光集的思考。总之，金融分析师应该始终关注的重大问题上，存在的主要问题“的辩证
法体现了焦点的基础上的两个点的理论。
3。也被称为问题映射方法的焦点集中点法。此分析方法主要是基于以下想法：在各部分的子
分析，从不同的角度来看业务分散分析的过程中存在的问题。这些问题指出，如果地图
击发表的左边是不同的分析的角度来看，部门问题的右侧可以花费项目。每一个分析的角度来看，可能反映
拍摄的一个部门或项目成本，也可能是多个部门或项目的成本。具体的各部分所分析的
问题点是不系统，从而留下印象的领导是较为分散的，关键的问题并不突出，领导通过月度分析
该报告旨在抓住几个重点问题达成了头。因此金融分析师一方面在具体分析，
必须有意识地知道本月的重点，有可能（在整理数据的敏感性财务分析的财务数据
可以感受到这个月，有可能是显著的异常），另一方面，你要过滤掉从前面零散的分析
一个或两个焦点问题。
分析过程中应注意的其他问题。
公司的政策，特别是最近公司的方针，政策有一个准确的把握，在公司的政策精神吃透
在分析的前提下，应当尽可能根据当前和着眼于未来，发挥“导航仪”的分析报告
使用;
通常财务人员的工作，这应该是多一点了解国家宏观经济环境，特别是就可能捕捉到，搜索
设置与行业竞争对手的信息。因为最终面对复杂多变的市场，在这个市场中，任何
宏观经济环境的变化，政策的变化或行业的竞争对手都会或多或少地影响了公司的竞争力，甚至决定
鉴于该公司的命运;
3，不要光同意的结论。财务分析报告，总结报告的话，读取
财务人员在分析中草率的结论，很可能形成误导。许多公司在国内会计
还不规范，实际发生和报销的费用往往是不一致的，如果金融分析师不明白的会计延迟
这是很容易得出错误的结论;
分析报告的措辞尽可能平滑，流畅，简洁，简洁，避免口语化，冗长。春华秋
其实，天道酬勤。学生必须做，这个行业是无限的地面无价的，辛勤工作，为世界。本回答被网友采纳

Answer 3

一、财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。
二、格式
第一部分提要段
即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段
是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段
是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段
作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。