请问我购买了金税盘、报税盘、服务费应该怎么做分录？一共是1050元 可以全额抵扣的。就是进项税是1050

Question

金税盘 490元 报税盘230元，服务费330元。国税局说可以全额抵扣。我应该怎么做分录？

Answer 1

购买了金税盘、报税盘、服务费1050元：
借：应交税费--抵减增值税额 1050（增加一个二级科目）
贷：银行存款 1050
增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减数据，要在本月有未交增值税时，直接填在增值税纳税申报表中全额抵减。
抵减应纳增值税后：
借：应交税费--未交增值税 1050
贷：应交税--抵减增值税额 1050

Answer 2

购买了金税盘、报税盘、服务费1050元：
借：应交税费－抵减增值税额 1050
贷：银行存款 1050

转出未交增值税：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税

抵减应纳增值税：
借：应交税费—未交增值税 1050
贷：应交税费－抵减增值税额 1050

希望能帮助到您！追问

要做2个分录呢啊。 如果我这么做可以吗？
购买时：借：其他业务支出（或其他应付款） 1050
贷：银行存款 1050

月底计提：借：应交税金-应交增值税（进项税）1050
贷：其他业务支出（或其他应付款） 1050

追答

不是进项税金，是全额抵减销项税金，这和“其他业务支出”没有关系。

本回答被提问者采纳

Answer 3

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一）增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

Answer 4

购买时：
借：管理费用 1050
贷：银行存款 1050
抵减增值税额时：
借：应交税费--应交增值税（减免税款） 1050
贷：营业外收入 1050

这个营业外收入是需要交纳企业所得税的。
这是2013年继续教育中特别提到的。。