税务稽查补交以前年度增值税、滞纳金会计分录及税报表如何做？

Question

税务稽查补交以前年度增值税、滞纳金，会计分录及税报表如何做？补交的增值税是因为对政策理解失误把应税收入18万元记到免税收入里了，这样总收入还多记了。请各位老师帮忙，多谢。
我是这样做的：以前的分录是 借：银行存款180000 贷：其他收入180000
一、现更正为 贷：其他收入-180000 贷：主营收入153846.15 贷：应交税金-增值税调查调整：26153.85
二、补交税款 借：应交税金-增值税调查调整：26153.85 贷：银行存款26153.85
三、结转 借：其他收入-180000 主营收入153846.15 贷：以前年度损益调整-26153.85
借：以前年度损益调整-26153.85 贷：利润分配- 未分配利润 -26153.85
四、交滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
自己总觉得不太对，请各位高人指教。

Answer 1

因属于重大会计差错且涉及损益科目，应将查实后的税款，调整期初未分配利润和相关报表项目。正确的做法如下：
借：以前年度损益调整 26，153.85
贷：应交税费--增值税检查调查 26，153.85

借：利润分配--未分配利润 26，153.85
贷：以前年度损益调整 26，153.85
注意：涉及留存收益的，同时还应当相应调整企业留存收益。

借：营业外支出 --税收滞纳金
贷：银行存款追问

谢谢您的回答 。这个做法是少计收入补缴税款的分录，而我是多记收入了，还是这样做吗？税报表怎样做？