营运资本的多少可以反映企业短期偿债能力。其金额越大,代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足,短期偿债能力越好。当营运资金出现负数,也就是一家企业的流动资产小于流动负债时,这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。
偿债能力分析反映公司偿债能力的指标,主要有流动比率、速动比率、现金比率、资本周转率、清算价值比率和利息支付倍数等。
流动比率=流动资产合计÷流动负债合计。流动资产包含着营运资金,所以营运资金的多少影响流动比率的多少,从而影偿债能力。
速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计,道理与流动比率相同。
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